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ASIC针对SMSF审计师不当行为采取行动

 ASIC已采取行动取消或暂停一些自我管理养老基金(SMSF)审计师的资格,或增加注册条件。

ASIC针对SMSF审计师不当行为采取行动

ASIC十分担忧审计质量、独立性问题、未能满足适当的人员标准等问题,因此采取了上述行动。

  ASIC官员John Price表示:“自我管理养老基金审计师在提升SMSF行业信心方面发挥着基础性作用,因此他们必须遵守道德、审计和专业要求。ASIC将继续对不符合要求的审计师采取行动。”

  针对SMSF审计师的行动

  一、 Strat Karnas因以下原因被取消SMSF审计师资格:

  1. 作为本基金的受托人未能让本基金接受审计;

  2. 在SMSF年报中谎称基金曾接受审计,事实却并非如此;

  3. 滥用审计师编号为自己的SMSF提交年报。

  二、 Keith Knight因以下原因被取消SMSF审计师资格:

  1. 作为本基金的受托人未能让本基金接受审计;

  2. 在SMSF年报中谎称基金曾接受审计,事实却并非如此;

  3. 滥用审计师编号为自己的SMSF提交年报;

  4. 未能取得足够适当的审计证据;

  5. 未使用规定的审计报告格式。

  三、 Trevor Ward因以下原因被取消SMSF审计师资格:

  1. 未能遵守持续专业发展的规定;

  2. 未持有适当水平的专业弥偿保险;

  3. 两年未提交年报。

  四、 Ranjit Dadwal从2018年10月30日起被暂停担任SMSF审计师两年,原因是他因三项罪名被判有罪,不适合担任该职位。

  五、 Joseph Carbone从2018年11月8日起被暂停担任SMSF审计师两年,因未能履行以下职责:

  1. 报告他审核的SMSF没有按市场价值记录房地产价格;

  2. 遵守独立性要求;

  3. 保持符合持续专业发展要求的适当记录。

  ASIC还对Carbone的注册施加了条件:

  1. 参加并通过SMSF审计师资格考试;

  2. 完成与SMSF审计有关的课程;

  3. 在暂停期过后,由独立的SMSF审计师审核他的三次SMSF审核是否符合审核标准;

  4. 通知他的专业协会他被暂停审计师资格和以及恢复资格的条件。

  六、 Antonia Christine Quinn在审核SMSF时未能取得足够适当的审计证据,并且未能符合持续专业发展的规定。ASIC对其施加了条件:

  1. 参加并通过ASIC的SMSF审计师资格考试;

  2. 完成SMSF审计课程;

  3. 让独立的SMSF审计师审核她的两次SMSF审核是否符合审核标准;

  4. 审核并修改她的SMSF审核工具和模板;

  5. 遵守持续专业发展的正式规定;

  6. 连续三年每年向ASIC提供符合持续专业发展要求的证明文件。

  七、 Chooi Beh因未能获得足够适当的审计证据,ASIC对其施加了条件:

  1. 参加并通过ASIC的SMSF审计师资格考试;

  2. 完成SMSF审计课程;

  3. 将这些条件告知他的专业协会。

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