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2019年个人所得税六大亮点:提高基本减税标准,设立专项附加扣除

  2019年个人所得税六大亮点:提高基本减税标准,设立专项附加扣除

  2019年1月1日起,我国全面实施综合与分类相结合的个人所得税制。这是党中央、国务院在中国特色社会主义进入新时代的背景下,着眼推动经济高质量发展,建设现代化经济体系,实现社会公平正义,让改革发展成果更多更公平惠及全体人民作出的一项重大决策,对财税改革、经济发展、社会进步都具有十分重要的意义。

  与此前历次改革相比,这次个人所得税改革变化很大、亮点很多,概括起来有六大亮点:

  一是建立了综合所得按年征税制度。这次改革将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得纳入综合征税范围按年计税,适用统一的超额累进税率,实行“代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、事后抽查”。这样的征管安排能让绝大多数纳税人得到实惠,有利于提高纳税意识,提升税收治理能力。

  二是适当提高了基本减除费用标准。将综合所得的基本减除费用标准从原来每人每月3500元提高至5000元(每人每年6万元)。这对提振个人消费、缩小收入差距、促进经济高质量发展等方面都会产生积极的效应。

  三是首次设立了专项附加扣除。这次改革,围绕与人民群众生活密切相关的支出领域,增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除。充分体现了个人支出的差异性和税收量能负担原则,有利于推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养。

  四是调整优化了税率结构。这次改革,对劳动性所得,以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础,拉大3%、10%、20%三档低税率的级距,相应缩小25%税率级距,保持了30%、35%、45%三档较高税率的级距不变;对经营性所得,在维持现行5%-35%五级超额累进税率的基础上,扩大了各档次税率级距;对资本性所得,保持20%的比例税率不变。这样科学合理的税率结构,能够更好发挥个人所得税调节收入分配的作用。

  五是增加了反避税条款。对个人不按独立交易原则转让财产、通过境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按照合理方法进行纳税调整的权力。这样的制度安排,可以有力打击自然人通过税收筹划逃避纳税义务、维护国家税收权益。

  六是建立健全了配套征管制度。这次改革,注重征管的基础性操作和制度创新,着力打造自然人纳税人识别号、个人自主申报、反避税、部门信息共享、部门源头协同共管和“信息+信用”的“双信”管理,为新税制顺利落地见效保驾护航。

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